Realizar correctamente el pago de dividendos en México es esencial para cualquier empresa que quiera cumplir con sus obligaciones fiscales y evitar problemas legales con el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Si eres responsable de la administración financiera o fiscal de tu empresa, aquí tienes una guía práctica y completa para entender y llevar a cabo este proceso correctamente.

¿Qué son los Dividendos?

Los dividendos son la distribución de utilidades que realiza una empresa entre sus socios o accionistas como recompensa a su inversión. Solo pueden pagarse dividendos después de:

• Cubrir las pérdidas de ejercicios anteriores.
• Determinar las utilidades en la Asamblea de Accionistas.
• Cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.

Requisitos Previos al Pago de Dividendos

Antes de repartir dividendos, asegúrate de:

• Haber presentado la Declaración Anual de ISR.
• Contar con utilidades fiscales disponibles.
• Tener saldo en la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN).
• Celebrar Asamblea de Accionistas y levantar el acta correspondiente que apruebe el reparto.

Importante: Si no existe saldo en la CUFIN, el dividendo estará sujeto a un pago de ISR adicional por parte de la empresa.

Obligaciones Fiscales en el Pago de Dividendos

Cuando se realiza el pago de dividendos, se generan dos tipos de obligaciones fiscales:

a) ISR Adicional de la Empresa

Si los dividendos no provienen de la CUFIN, se calcula un ISR adicional.

b) Retención del 10% a Socios o Accionistas

– Desde 2014, las personas físicas que reciben dividendos están sujetas a una retención adicional del 10%.

– La empresa debe efectuar esta retención y enterarla al SAT en su declaración mensual.

Procedimiento para el Pago de Dividendos

Para realizar correctamente el pago de dividendos, sigue estos pasos:

1. Convoca y celebra una Asamblea de Accionistas.
2. Levanta el acta donde se apruebe el monto a repartir.
3. Verifica la existencia de utilidades fiscales y saldo en CUFIN.
4. Calcula y retiene el ISR correspondiente.
5. Expide el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) con el complemento de dividendos.
6. Realiza la declaración y entero de impuestos retenidos.
7. Documenta todo adecuadamente para futuras revisiones.

¿Qué es la CUFIN y por qué es clave?

La Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) es el registro de utilidades sobre las cuales ya se pagó ISR y que pueden distribuirse como dividendos sin causar ISR adicional en la empresa.

• Utilidades en CUFIN: Solo se retiene el 10% a los socios.
• Utilidades fuera de CUFIN: ISR adicional para la empresa más retención del 10%.

Mantener actualizada esta cuenta te permite optimizar la carga fiscal al pagar dividendos.

Sanciones por Omisiones en el Pago de Dividendos

Si no se cumplen correctamente las obligaciones fiscales en el pago de dividendos, la empresa
puede enfrentar:

• Multas fiscales.
• Actualizaciones y recargos.
• Observaciones o auditorías por parte del SAT.

Recomendación: Asegúrate de cumplir con todos los requisitos legales para proteger la salud
financiera de tu empresa.

Consejos Prácticos para Evitar Errores

• Consulta a un contador fiscal especializado antes de realizar la distribución.
  Nosotros podemos ayudarte.
• Planifica el pago de dividendos con anticipación considerando la carga fiscal.
• Mantén actualizada la documentación contable y fiscal.
• Revisa los estatutos sociales para confirmar requisitos de distribución de utilidades.
  Nosotros somos expertos en los estatutos y te ayudamos a cumplir.

Conclusión

El pago de dividendos en México no es un proceso complejo si sigues los pasos adecuados y cumples con las obligaciones fiscales correspondientes. Una correcta planeación y ejecución no solo fortalece el cumplimiento normativo, sino que también genera confianza entre socios, inversionistas y autoridades fiscales.

No pongas en riesgo la confianza de los socios ni te expongas a sanciones fiscales por errores evitables.

Deja en manos expertas el proceso para el pago de dividendos y asegura la tranquilidad y el crecimiento de tu empresa.

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